El Cambio Estructural: De Impuesto Recuperable a Costo Directo
Anteriormente, cuando una aseguradora pagaba una reparación de auto o una cirugía hospitalaria, el IVA de esa factura se consideraba «acreditable». Esto significaba que la aseguradora lo recuperaba al compensarlo contra el IVA que ella misma cobraba en las primas.
- La Nueva Realidad: A partir de este ejercicio, el SAT determinó que el IVA pagado por servicios de terceros (talleres, hospitales, proveedores) ya no es acreditable para la aseguradora.
- Consecuencia: Ese 16% de IVA ahora se convierte en un costo puro para la compañía. Si una cirugía costaba $100,000 + IVA, la aseguradora antes «perdía» $100,000; hoy «pierde» $116,000 de su flujo operativo.
- Impacto en los Ramos de Autos y Gastos Médicos
Estos son los dos sectores más golpeados debido a que su esencia es el pago de servicios a través de terceros.
- Gastos Médicos Mayores (GMM): Se estima que el costo de la salud para un asegurado se ha encarecido aproximadamente un 16% de forma lineal debido a este ajuste. Al no poder deducir el impuesto, las aseguradoras han tenido que ajustar sus notas técnicas de suscripción.
- Seguros de Automóviles: Además de la inflación en refacciones y mano de obra, este costo fiscal añade una presión extra. El impacto estimado en la prima final para el usuario oscila entre un 10% y un 20% de incremento anual.
- «Borrón y Cuenta Nueva» con el SAT
Para implementar esta medida sin colapsar el sector (debido a los litigios pendientes por años anteriores), el Gobierno Federal estableció un esquema de regularización:
- Condonación Estratégica: Se otorgó un estímulo fiscal (prácticamente una condonación) por cerca de 175,000 a 200,000 millones de pesos correspondientes a ejercicios pasados donde las aseguradoras sí acreditaron el IVA bajo la interpretación anterior.
- Compromiso de Pago: A cambio, las compañías deben desistirse de juicios legales y comenzar a pagar el impuesto bajo la nueva regla, lo que se estima generará una recaudación adicional de 25,000 millones de pesos solo en 2026.
- Tendencia Internacional: El Pilar Dos de la OCDE
En el ámbito internacional, no podemos ignorar la implementación del Pilar Dos de la OCDE (Global Minimum Tax).
- Para los grandes grupos aseguradores internacionales que operan en México, esto implica asegurar que su tasa efectiva de impuestos no sea menor al 15% en ninguna de las jurisdicciones donde operan.
- Esto busca evitar el traslado de beneficios a paraísos fiscales, obligando a las matrices a pagar un «impuesto complementario» si sus filiales están gravadas por debajo de ese umbral.
Resumen de Efectos para el Sector
| Concepto | Antes de la Reforma | Con la LIF 2026 |
| Tratamiento del IVA | Activo recuperable (crédito fiscal). | Gasto operativo (costo directo). |
| Rentabilidad (ROE/ROA) | Estable, apoyada en la eficiencia fiscal. | Presionada; reducción de márgenes técnicos. |
| Estrategia Comercial | Competencia por precio. | Enfoque en eficiencia de red de proveedores. |
Este nuevo entorno fiscal obliga a las áreas de Siniestros y Finanzas a trabajar de la mano para renegociar convenios con prestadores de servicios y buscar eficiencias operativas que mitiguen el golpe del 16% adicional que ahora deben absorber.
FUENTE: https://gemini.google.com