Según la Ley del Impuesto sobre la Renta (LISR) y las fuentes consultadas, los seguros de vida son deducibles bajo condiciones específicas, dependiendo de si quien los contrata es una persona física o una empresa.
A continuación se detallan los casos en los que aplica la deducibilidad:
- Para Personas Físicas
Los individuos pueden deducir las primas de un seguro de vida en su declaración anual siempre que se cumplan los siguientes requisitos:
- Beneficiarios específicos: La deducción es válida únicamente cuando los beneficiarios de la póliza son el cónyuge, los hijos o los padres del asegurado.
- Límite de deducción: El monto máximo deducible es de 5 Unidades de Medida y Actualización (UMA) anuales por póliza. Para el año 2024, este límite equivalía aproximadamente a $198,135.75 pesos.
- Exención de impuestos: Es importante notar que, además de la deducibilidad de la prima, las indemnizaciones por muerte recibidas por los beneficiarios no pagan ISR, de acuerdo con el Artículo 93 de la LISR.
- Para Empresas (Personas Morales)
Las empresas también cuentan con beneficios fiscales al contratar seguros de vida para su personal:
- Seguros de Vida Colectivos: Son deducibles para el empleador hasta por un monto de 5 UMA anuales por cada empleado asegurado.
- Gasto de operación: Las primas pagadas por la empresa se consideran un gasto deducible siempre que formen parte del paquete de prestaciones laborales.
Requisitos y Documentación Necesaria
Para que el SAT valide estas deducciones, el contribuyente debe contar con los siguientes documentos:
- Póliza vigente de la aseguradora.
- Comprobantes de pago de las primas correspondientes.
- CFDI (Factura electrónica) que incluya el RFC correcto del contratante.
- En algunos casos específicos, la aseguradora podría emitir un Formato 47 para respaldar el beneficio fiscal.
Los expertos recomiendan realizar una planificación anual y revisar las pólizas con un asesor, ya que los límites deducibles se ajustan cada año conforme cambia el valor de la UMA.
Fuente: https://notebooklm.google.com